Quanto custa um funcionário
O custo de verdade de um empregado por mês e por ano: salário, FGTS, INSS da empresa, 13º e férias com 1/3 e benefícios — no regime de imposto da sua empresa.
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Mais usados: CNPJ Rescisão Salário líquido 5º dia útil
Quanto um funcionário custa para a empresa
Além do salário, a empresa paga FGTS e INSS e precisa guardar dinheiro para o 13º e as férias com 1/3. Escolha como a empresa paga imposto: no Simples Nacional o custo é bem menor.
O que entra no custo de um funcionário
- FGTS: 8% do salário, depositado todo mês, em qualquer tipo de empresa.
- INSS da empresa: 20% do salário, mais o RAT (1% a 3%) e os terceiros (5,8%) — no Lucro Presumido e no Real. No Simples Nacional, fora do Anexo IV, tudo isso já vem dentro do DAS.
- 13º e férias com 1/3: não são pagos todo mês, mas custam 1/12 e 1/9 do salário por mês — e têm FGTS e INSS em cima.
- Benefícios, quando a empresa oferece: vale-refeição, plano de saúde.
| Salário | Custo no Simples Nacional | Custo no Lucro Presumido ou Real |
|---|---|---|
| R$ 1.621,00 | R$ 2.091,09 (1,29×) | R$ 2.629,35 (1,62×) |
| R$ 2.000,00 | R$ 2.580,00 (1,29×) | R$ 3.244,11 (1,62×) |
| R$ 3.000,00 | R$ 3.870,00 (1,29×) | R$ 4.866,17 (1,62×) |
| R$ 4.000,00 | R$ 5.160,00 (1,29×) | R$ 6.488,22 (1,62×) |
| R$ 5.000,00 | R$ 6.450,00 (1,29×) | R$ 8.110,28 (1,62×) |
| R$ 8.000,00 | R$ 10.320,00 (1,29×) | R$ 12.976,44 (1,62×) |
Custo por mês, com 13º e férias com 1/3 divididos pelos 12 meses, sem benefícios. Simples fora do Anexo IV; Presumido e Real com RAT de 2% e terceiros de 5,8%.
Perguntas frequentes
Quanto custa um funcionário que ganha um salário mínimo?
No Simples Nacional (fora do Anexo IV), uns R$ 2.091,09 por mês, sem benefícios: salário, FGTS e a reserva para 13º e férias. No Lucro Presumido ou Real, com INSS de 20%, RAT de 2% e terceiros, uns R$ 2.629,35.
Por que no Simples Nacional o funcionário custa menos?
Porque a contribuição da empresa ao INSS (20%), o RAT e as contribuições a terceiros já estão dentro do DAS, que é calculado sobre o faturamento (LC 123/2006, art. 13). A exceção é o Anexo IV — obras, limpeza, vigilância e advocacia —, que paga o INSS da folha à parte.
O que é RAT e FAP?
RAT é a contribuição para os riscos de acidente de trabalho: 1%, 2% ou 3% do salário, conforme o risco da atividade principal. O FAP é um multiplicador de 0,5 a 2 que a Previdência calcula para cada empresa pelo histórico de acidentes. A calculadora usa o RAT já multiplicado.
O MEI pode ter funcionário? Quanto custa?
Pode ter um empregado, que ganhe o salário mínimo ou o piso da categoria. O MEI paga 3% de INSS e 8% de FGTS sobre o salário dele (LC 123/2006, art. 18-C), além do 13º e das férias.
A empresa precisa guardar dinheiro para a demissão?
É prudente. Na demissão sem justa causa, a empresa paga multa de 40% sobre o FGTS depositado — cerca de 3,2% do salário para cada mês trabalhado — e o aviso prévio. A calculadora mostra essa reserva à parte, fora do custo mensal.
Veja também
Salário líquido
Com o INSS progressivo e o novo Imposto de Renda da Lei 15.
Simples Nacional
Quanto a empresa paga de DAS no mês, pela tabela do anexo e pelo faturamento dos últimos 12 meses — com a alíquota efetiva, o Fator R e quanto falta para a próxima faixa.
Hora extra
O valor de cada hora a mais, em dia normal, domingo ou feriado, com o adicional noturno e o reflexo no descanso semanal — o DSR que o holerite às vezes esquece.
Férias
Quanto cai na conta antes de você sair de férias: os dias de descanso, o terço, o abono se vender 10 dias e os descontos certos.
13º salário
Quanto vem em cada parcela, com o desconto certo na segunda e a regra nova do Imposto de Renda.
Convenção coletiva
As convenções registradas no Ministério do Trabalho, por cidade e categoria, com o piso, o reajuste e o contato do sindicato.
Fontes
- FGTS — Lei 8.036/1990, art. 15 (8%). INSS da empresa, RAT e FAP — Lei 8.212/1991, art. 22.
- Simples Nacional — LC 123/2006, art. 13, §3º (dispensa das contribuições a terceiros) e art. 18, §5º-C (Anexo IV paga o INSS da folha à parte).
- MEI com empregado — LC 123/2006, art. 18-C (3% de INSS e 8% de FGTS).
Terceiros de 5,8%: salário-educação (2,5%), Incra (0,2%), Sesc ou Sesi (1,5%), Senac ou Senai (1%) e Sebrae (0,6%). Varia com a atividade.